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濰坊工商注冊-建筑服務增值稅關于預繳系列問題解疑(一)

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濰坊工商注冊-建筑服務增值稅關于預繳系列問題解疑(一)

發布日期:2019-09-05 作者: 點擊:

問題一:

我單位是外地納稅人,在本市提供建筑服務,收到30萬元的預收款,增值稅應該在哪里和什么時候預繳和申報?

答:根據《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號)及《財政部 稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號)規定,關于公司跨地級行政區范圍提供建筑服務取得預收款,應按照要求的計稅方法在收到預收款時向建筑服務發生地主管稅務機關預繳增值稅,按照規定的納稅義務發生時間和計稅方法向機構所在地主管稅務機關申報納稅。濰坊工商注冊—瑞信會計為您整理。

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問題二:

我單位是某市某區的一般納稅人,目前在某市另一區提供建筑安裝服務,取得80萬元的預收款,是否需要預繳增值稅?

答:根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號):“三、納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務,不適用《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號印發)?!?/p>

另根據《財政部 稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號):“三、……按照現行規定應在建筑服務發生地預繳增值稅的項目,納稅人收到預收款時在建筑服務發生地預繳增值稅。按照現行規定無需在建筑服務發生地預繳增值稅的項目,納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅?!睘H坊工商注冊—瑞信會計,為您整理。

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問題三:

我單位跨市提供建筑服務,取得預收款60萬元,有部分項目分包給第三方,增值稅預繳稅款應如何計算?

答:根據《財政部稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號)規定,納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時,以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額,按照規定的預征率預繳增值稅。適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。濰坊工商注冊—瑞信會計,為您整理。

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