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帶你了解出口退稅備案單證

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帶你了解出口退稅備案單證

發布日期:2021-09-10 作者:瑞信會計 點擊:

 

 

 

 

出口退稅備案單證是什么?

包括哪些內容?

有什么要求?

有什么注意事項?

點擊查看視頻,為大家一一解答

 

 

01
什么是出口退稅備案單證?

出口退稅備案單證是出口企業在出口業務流程的關鍵環節形成的憑證,是企業向稅務機關證明其業務真實性、還原貨物流的重要資料,備案單證在向稅務機關申報出口退稅時不需要提供,但必須按規定留存企業備查,稅務機關在日常檢查、調查評估、函調時會進行調閱,企業有違反規定的情形,將會導致比較嚴重的后果,所以企業應重視對備案單證的管理,將其作為企業出口退稅內部風險控制的重要內容。



02
備案單證的內容

01購貨合同

外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同,包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等

02出口貨物裝貨單

出口貨物裝貨單

水路運輸裝貨單

航空運輸裝貨單

公路運輸裝貨單

鐵路運輸裝貨單等

03出口貨物運輸單據

海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據,以及出口企業承付運費的國內運輸單證 


03
備案要求


(一) 由出口企業按出口貨物退(免)稅申報順序,將備案單證對應裝訂成冊,統一編號,并填寫《出口貨物備案單證目錄》

(二)備案單證應是原件,如無法備案原件,可備案有經辦人簽字聲明與原件相符,并加蓋企業公章的復印件。

 對于第一條所述購銷合同,屬于一筆購銷合同項下多次出口的貨物,可在第一次出口貨物時予以備案,其余出口的可在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”中注明第一次購銷合同備案的地點。

(三)除另有規定外,備案單證由出口企業存放和保管,不得擅自損毀。保存期5年。

04
申報資料裝訂要求


1.出口退稅憑證匯總封面(企業自制)

2.免抵退稅申報匯總表(生產企業)

3.免抵退申報明細表(生產企業)  進貨明細申報表、出口明細申報表(外貿企業)

4.出口貨物報關單(統一使用單一窗口打印的橫款報關單)

5.出口發票

6.其他需要提供的資料

注意事項:申報裝訂資料應是原件,如無法提供原件,可提供有經辦人簽字聲明與原件相符,并加蓋企業公章的復印件。相關表單有簽字欄的均應由相關人員簽字蓋章,申報資料和備案資料要分開裝訂。


05
注意事項


出口企業自營或委托出口屬于退(免)增值稅或消費稅的貨物,Z遲應在申報出口貨物退(免)稅后15天內,將下列出口貨物單證在企業財務部門備案,以備稅務機關核查。


文件依據(國家稅務總局關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告 國家稅務總局公告2012年第24號 )


 

 

 

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